Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б.

Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 512 с.

В учебнике рассмотрен механизм формирования налогообложения с позиций действующего Налогового кодекса РФ и последних изменений налогового законодательства. Раскрывается сущность налогов, налоговой системы и организации налогообложения. Дана подробная характеристика основных элементов налога: объектов налогообложения, ставок, льгот, порядка исчисления и уплаты.

Методические основы налогообложения излагаются с помощью блок-схем. В книге приводятся примеры расчета отдельных налогов, что поможет студентам более глубоко усвоить теоретические вопросы, научиться самостоятельно рассчитывать налоги и окажет значительную помощь в подготовке к экзаменам.
Предназначен для студентов высших учебных заведений экономических специальностей, а также для экономистов, юристов, менеджеров и слушателей системы повышения квалификации.

Формат: pdf / zip

Размер: 2,2 Мб

Скачать / Download файл

Содержание
ПРЕДИСЛОВИЕ
Раздел I
СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 6
1.1. Понятие, необходимость и сущность налогов 6
1.2. Функции налогов и их взаимосвязь 8
1.3. Налоговый механизм, характеристика его элементов 10
1.4. Принципы, способы и методы налогообложения 14
1.5. Основные элементы налога 18
1.6. Классификация налогов и сборов 19
1.7. Налоговая политика государства 20
ГЛАВА 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА И ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 25
2.1. Понятие налоговой системы, этапы становления и развития. Виды налогов 25
2.2. Состав и структура налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов 29
2.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 35
2.4. Формы и методы налогового контроля 39
2.5. Налоговые проверки, их виды 43
Дополнительная налоговая проверка 49
Повторная выездная налоговая проверка .... 49
2.6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 50
Раздел II ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 58
3.1. Сущность налога на добавленную стоимость 58
3.2. Налогоплательщики 59
Документы, подтверждающие право на освобождение от уплаты НДС 62
Сроки подачи заявления об освобождении от уплаты НДС 62
3.3. Объект налогообложения 63
3.4. Льготы по НДС 66
3.5. Налоговая база 72
3.6. Налоговые ставки 76
3.7. Порядок начисления налога 78
3.8. Счет-фактура 82
3.9. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет 85
З.10. Порядок возмещения налога 87
ГЛАВА 4. Акцизы 91
4.1. Плательщики акцизов 92
4.2. Перечень подакцизных товаров 93
4.3. Объект налогообложения 94
4.4. Налоговая база 99
4.5. Ставки акцизов 100
4.6. Порядок исчисления и уплаты акциза 105
4.7. Сроки и порядок уплаты акциза 110
4.8. Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефтепродукты 113
Перечень подакцизных товаров 113
Объект налогообложения 114
Операции, не подлежащие налогообложению 115
Налоговая база 115
Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами 116
Определение суммы акциза. Налоговые вы четы 119
Сроки и порядок уплаты акцизов на нефтепродукты 120
ГЛАВА 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 124
5.1. Плательщики налога на прибыль 124
5.2. Объект обложения налогом 125
5.3. Налоговая база 126
Исчисление налогооблагаемой прибыли 126
Метод начисления 129
Кассовый метод 130
5.4. Доходы, учитываемые и не учитываемые при определении налоговой базы ... 131
Доходы, не учитываемые для целей налогообложения ... 134
5.5. Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли 138
Материальные расходы 140
Расходы на оплату труда 141
Амортизационные отчисления 143
Прочие и внереализационные расходы 149
5.6. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 150
5.7. Прямые и косвенные расходы в налоговом учете 1 5 2
5.8. Порядок определения расходов по торговым операциям 153
5.9. Налоговые ставки, налоговый период 155
Налоговый период. Отчетный период 157
5.10. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций 157
5.11. Уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения 164
5.12. Налоговая декларация 167
5.13. Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций 168
5.14. Учет налога на прибыль 175
Сумма налога на прибыль по бухгалтерскому учету 181
ГЛАВА 6. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 184
6.1. Налогоплательщики 186
6.2. Объект налогообложения 187
6.3. Налоговая база 188
6.4. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой 194
6.5. Доходы, не подлежащие налогообложению 195
6.6. Налоговые вычеты 201
Стандартные налоговые вы четы 201
Социальные налоговые вычеты 205
Имущественные налоговые вычеты 208
Профессиональные налоговые вычеты 210
Дата фактического получения дохода 210
6.7. Налоговые ставки 212
6.8. Порядок исчисления и уплаты налога 213
ГЛАВА 7. Единый СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 221
7.1. Налогоплательщики 221
7.2. Объект налогообложения 224
7.3. Налоговая база 225
7.4. Суммы, не подлежащие налогообложению 232
7.5. Ставка налога 234
7.6. Налоговые льготы 241
7.7. Порядок исчисления и уплаты налога 244
Порядок исчисления и уплаты ЕСН налогоплательщиками, не производящими выплаты, и вознаграждения в пользу физических лиц 248
Особенности исчисления единого социального налога крестьянскими (фермерскими) хозяйствами 250
Исчисление единого социального налога индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы 254
ГЛАВА 8. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 258
8.1. Налогоплательщики 258
8.2. Объект налогообложения 259
8.3. Налоговая база 262
8.4. Налоговый период 263
Налоговые ставки 263
8.5. Порядок исчисления и уплаты 264
Сроки уплаты 265
Налоговая декларация 265
ГЛАВА 9. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ....267
9.1. Плательщики государственной пошлины 267
9.2. Объекты взимания государственной пошлины 268
9.3. Льготы по уплате государственной пошлины 269
9.4. Порядок уплаты, возврата государственной пошлины... 273
ГЛАВА 10. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ 276
10.1. Виды таможенных платежей 276
10.2. Возникновение и прекращение обязанности по уплат таможенных пошлин, налогов
10.3. Плательщики 283
10.4. Исчисление таможенных пошлин, налогов 283
10.5. Виды ставок пошлин 289
10.6. Освобождение от уплаты пошлин 291
10.7. Порядок начисления таможенных пошлин, налогов.... 292
10.8. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин, налогов 292
Сроки уплаты таможенных пошлин, налогов 294
ГЛАВА 11. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 300
11.1. Плательщики 300
11.2. Объект обложения 301
11.3. Ставки сборов 302
11.4. Порядок исчисления сборов 304
Порядок и сроки уплаты сборов. 304
ГЛАВА' 12. ВОДНЫЙ НАЛОГ
12.1. Налогоплательщики 308
12.2. Объекты налогообложения 308
12.3. Налоговая база 310
12.4. Налоговый период 310
12.5. Налоговые ставки 311
12.6. Порядок исчисления налога 311
12.7. Порядок и сроки уплаты налога 311
12.8. Налоговая декларация 312
ГЛАВА 13. НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ ИЛИ ДАРЕНИЕ ...313
13.1. Плательщики налога 313
13.2. Объекты налогообложения 313
13.3. Льготы по налогу 317
13.4. Порядок исчисления и уплаты налога .318
ГЛАВА 14. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ 322
14.1. Плательщики страховых взносов 322
14.2. Облагаемая база для начисления страховых взносов ... 326
14.3. Порядок определения страховых взносов 326
14.4. Страховые тарифы 328
14.5. Льготы, предоставляемые при исчислении страховых взносов 331
14.6. Сроки уплаты, отчетность 331
14.7. Ответственность за нарушение исполнения обязательств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 332
Раздел III РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 338
15.1. Плательщики налога 338
15.2. Объект налогообложения 339
15.3. Расчет налоговой базы 339
Налоговый период 343
Отчетный период 343
Налоговая ставка 343
15.4. Льготы по налогу на имущество 343
15.5. Порядок исчисления налога на имущество 345
15.6. Порядок и сроки уплаты налога 346
Налоговая декларация 347
ГЛАВА 16. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ... 349
16.1. Налогоплательщик 351
16.2. Объект налогообложения 353
16.3. Налоговая база 358
16.4. Налоговый период 359
Налоговые ставки 359
16.5. Порядок исчисления налога 363
16.6. Порядок и сроки уплаты 365
ГЛАВА 17. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 369
Порядок исчисления налога 370
Порядок и сроки уплаты налога 371
Раздел IV СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ГЛАВА 18. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 374
Раздел продукции 377
Налоги и платежи при использовании соглашения 377
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений 380
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений 381
Особенности уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) при выполнении соглашений 382
ГЛАВА 19. Единый СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ 385
19.1. Налогоплательщики 386
19.2. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения 389
19.3. Объект налогообложения 390
19.4. Налоговая база 393
Налоговый период. Отчетный период 395
Налоговая ставка 395
19.5. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога 396
Налоговая декларация 398
ГЛАВА 20. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 400
20.1. Налогоплательщики 402
20.2. Объекты налогообложения 404
20.3. Налоговая база 407
Налоговый период. Отчетный период 410
Налоговые ставки 410
20.4. Порядок исчисления и уплаты налога 410
Уплата налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы 413
ГЛАВА 21. Единый НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД для ОТДЕЛЬНЫХ видов ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ЕНВД) 417
21.1. Налогоплательщики 418
21.2. Понятия, используемые при исчислении налога 421
21.3. Объект налогообложения и налоговая база 424
Налоговый период 431
Налоговая ставка 431
21.4. Порядок исчисления единого налога на вмененный доход 431
21.5. Сроки уплаты налога 435
Раздел V
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГЛАВА 22. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ. 438
22.1. Объект обложения 440
22.2. Льготы по взиманию платы за землю и порядок их предоставления 440
22.3. Порядок исчисления и уплаты земельного налога 444
ГЛАВА 23. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ .449
Льготы по налогу. 451
ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ (ПИСЬМО МНС России от 30.01.2004 г. №ЧД-6-27/100) 459
Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов 459
Особенности предоставления социальных налоговых вычетов 468
Особенности предоставления имущественных налоговых вычетов 479
Особенности предоставления профессиональных налоговых вычетов 490
ЛИТЕРАТУРА 497