Раздельный учет. Бухгалтерские и налоговые аспекты. Филина Ф.Н.

М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2008. — 248 с.

Зачастую положения бухгалтерского и налогового законодательства в целях обеспечения полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности организации, правильности исчисления налогов требуют организовать раздельный учет хозяйственных операций.

Раздельный учет должен быть организован таким образом, чтобы по его данным можно было безошибочно определить налогооблагаемую базу для исчисления налога.

В книге рассмотрены вопросы раздельного учета НДС: при осуществлении операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению; при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным налоговым ставкам; при осуществлении экспортных операций. Приведена методика раздельного учета НДС.

Также рассмотрены вопросы раздельного учета в целях налогообложения прибыли, а также при одновременном ведении налогоплательщиком деятельности, подлежащей налогообложению в соответствии с разными системами налогообложения.

Формат: pdf / zip

Размер: 1,8 Мб

Скачать / Download файл

ОГЛАВЛЕНИЕ
Глава 1. Понятие раздельного учета
Глава 2. Раздельный учет и налог на добавленную стоимость
2.1. Организация ведения учета на счете 19
2.2. НДС при осуществлении операций, подлежащих налогообложению и не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения)
2.2.1. Методика раздельного учета НДС и ее отражение в учетной политике
2.2.2. Порядок распределения входного НДС
2.2.3. Применение условия, позволяющего не распределять сумму "входного" НДС
2.2.4. Раздельный учет при предоставлении займов
2.2.5. Налог на добавленную стоимость при оказании медицинских услуг
Деятельность в рамках обязательного медицинского страхования
Оказание платных медицинских услуг
Оказание медицинских услуг своим сотрудникам
2.2.6. Входной НДС по основным средствам при осуществлении облагаемых и не облагаемых видов деятельности
2.2.7. Учет входного НДС в книгах покупок и продаж при восстановлении входного НДС
2.3. Учет НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по разным налоговым ставкам
2.3.1. Реализация товаров по разным ставкам НДС на примере организации торговли
В организации розничной торговли
В организации оптовой торговли
Варианты ведения раздельного учета НДС
Учет при закупке сельхозпродукции
2.3.2. Особенности применения освобождения от обложения НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг)
Бесплатное распространение печатных изданий
2.4. Учет НДС при осуществлении экспортных операций
2.4.1. Порядок исчисления НДС
2.4.2. Организация раздельного учета НДС, предъявленного поставщиками, при оказании работ, услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в режиме экспорта
Документальное обоснование применения ставки 0 процентов и налоговых вычетов
Оформление счетов-фактур перевозчиками
Порядок применения налоговых вычетов
Методика ведения раздельного учета сумм НДС и отражение ее результатов
2.4.3. Порядок возмещения НДС из бюджета
2.4.4. Налогообложение сумм предварительной оплаты, связанных с экспортом товаров
2.4.5. Порядок применения налоговых вычетов НДС при экспорте
2.4.6. Раздельный учет НДС при осуществлении экспортных операций
Методика раздельного учета при экспортных операциях и ее отражение в учетной политике
Правомерность применения налоговым органом методики ведения раздельного учета сумм НДС, отличной от применяемой организацией
2.5. Отсутствие раздельного учета и его последствия
Глава 3. Налог на прибыль и раздельный учет
3.1. Раздельный учет при налогообложении прибыли по разным ставкам
3.2. Раздельный учет доходов и расходов по операциям, по которым предусмотрен порядок учета прибыли и убытка, отличный от общего
3.2.1. Раздельный учет при осуществлении деятельности, связанной с использованием обслуживающих производств и хозяйств
3.2.2. Раздельный учет при исполнении договора доверительного управления имуществом
3.2.3. Раздельный учет доходов и расходов от совместной деятельности
3.2.4. Раздельный учет при осуществлении операций по уступке и переуступке права требования
3.2.5. Раздельный учет при применении специальных налоговых режимов
3.3. Определение прибыли в качестве объекта налогообложения по деятельности иностранной организации в Российской Федерации
3.4. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
3.4.1. Прямые расходы
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Амортизируемое имущество
3.4.2. Косвенные расходы
3.4.3. Группировка и распределение расходов для целей налогообложения прибыли
3.4.4. Определение налоговой базы по налогу на прибыль
3.5. Ведение раздельного учета некоммерческими организациями
3.5.1. Ведение предпринимательской деятельности
3.5.2. Целевые средства
Средства целевого финансирования
Целевые поступления
Отчет о целевом использовании полученных средств
3.5.3. Порядок начисления амортизации по имуществу НКО
3.5.4. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
3.6. Ведение раздельного учета по операциям с ценными бумагами
3.6.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
Определение рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке
3.6.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
3.6.3. Особенности определения налоговой базы профессиональными участниками рынка ценных бумаг
Глава 4. Раздельный учет при наличии различных систем налогообложения
4.1. ЕНВД
4.1.1. Необходимость ведения раздельного учета
4.1.2. Порядок учета НДС при осуществлении иной деятельности наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД
4.1.3. Особенности исчисления налога на имущество налогоплательщиками ЕНВД
4.1.4. Порядок распределения сумм начисленной амортизации по основным средствам между видами деятельности, переведенными и не переведенными на уплату ЕНВД
4.1.5. Порядок распределения заработной платы и сумм начисленных взносов по ЕСН и страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета
4.1.6. Порядок распределения доходов и расходов на счетах бухгалтерского учета в целях исчисления налога на прибыль
4.2. Упрощенная система налогообложения
4.3. Одновременное применение ЕНВД И УСН
4.3.1. Ведение раздельного учета
4.3.2. Необходимость ведения бухгалтерского учета и составления отчетности