Налоги и налогообложение. Шувалова Е.Б, Шувалов А.Е.

М.: ММИЭИФП, 2002. — 149 с.

Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права (с 2005г. Московская финансово-промышленная академия).

Формат: pdf / zip

Размер: 1,39 Мб

Скачать / Download файл

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 5
1. Введение в налогообложение 7
1.1. Основные определения и понятия 7
1.2. Функции налогов 8
1.3. Элементы налога 11
1.3.1. Налогоплательщики 12
1.3.2. Объект налогообложения 13
1.3.3. Налоговая база и единица обложения 14
1.3.4. Налоговые льготы 14
1.3.5. Налоговая ставка, налоговый оклад и источник уплаты налога 15
1.3.6. Налоговый период и срок уплаты налога 15
1.3.7. Порядок исчисления и порядок уплаты налога 15
1.4. Реализация товаров, работ или услуг и определение цены для целей налогообложения 17
1.5. Классификация налогов 19
1.6. Методы взимания налогов 26
1.7. Идентификационный номер налогоплательщика 27
1.8. Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства 28
1.9. Принципы построения российской налоговой системы 33
1.10. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) 36
1.11. Налоговые агенты 38
2. Налоги, включаемые в стоимость продукции 39
2.1. Акцизы 39
2.1.1. Плательщики 39
2.1.2. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье 39
2.1.3. Лицензирование 41
2.1.4. Объект налогообложения 42
2.1.5. Ставки акцизов 44
2.1.6. Режим налогового склада. Акцизные склады 47
2.1.7. Порядок исчисления акцизов 49
2.1.8. Налоговый период. Сроки уплаты акциза и предоставления декларации 52
2.2. Налог на добавленную стоимость 53
2.2.1. Добавленная стоимость 53
2.2.2. Плательщики налога 53
2.2.3. Объект обложения 57
2.2.4. Операции, не подлежащие налогообложению 58
2.2.5. Налоговая база 59
2.2.6. Налоговый период и ставки налога 62
2.2.7. Порядок исчисления налога 66
2.2.8. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) 66
2.2.9. Счет - фактура 67
2.2.10. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (товаров, услуг) 68
2.2.11. Налоговые вычеты и сумма, налога, подлежащая уплате в бюджет 68
2.2.12. Сроки уплаты НДС 71
2.3. Налог с продаж 71
3. Налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) 75
3.1. Единый социальный налог (взнос) 75
3.1.1. Налогоплательщики 77
3.1.2. Объект обложения 77
3.1.3. Налоговая база 78
3.1.4. Налоговые льготы 80
3.1.5. Налоговый период и ставки 81
3.1.6. Сроки уплаты налога. Порядок исчисления и уплаты налога 88
3.2. Налог на пользователей автомобильных дорог 90
3.3. Налог с владельцев транспортных средств 92
3.4. Плата за пользование водными объектами (вводный налог) 94
3.5. Плата за землю 97
4. Налоги, уплачиваемые за счет прибыли (дохода) предприятий 100
4.1. Налог на имущество предприятий 100
4.2. Налог на прибыль предприятий и организаций 107
4.2.1. Налогоплательщик 107
4.2.2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) 109
4.2.3. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия 113
4.2.4. Финансовый результат от внереализационных операций 117
4.2.5. Определение налогооблагаемой прибыли 118
4.2.6. Ставки налога на прибыль 119
4.2.7. Льготы по налогу на прибыль 120
4.2.8. Сроки уплаты налога на прибыль 124
4.2.9. Льготы малым предприятиям по налогу на прибыль и другим налогам 125
5. Налог на доходы физических лиц. Другие системы налогообложения 129
5.1. Налог на доходы физических лиц 129
5.1.1. Плательщики налога 129
5.1.2. Объект налогообложения 129
5.1.3. Налоговая база и налоговый период 131
5.1.4. Доходы, не подлежащие налогообложению 134
5.1.5. Налоговые вычеты 137
5.1.6. Дата фактического получения дохода и ставки налога 140
5.2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности 141
5.3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности 144
Выводы 147
Список рекомендуемой литературы 148