Налоги и налогообложение. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П.

Тамбов: ТГТУ, 2013 - 388 с.

Раскрываются экономическая сущность и функции налогов, их классификация. Излагаются актуальные вопросы налоговой системы, налогового контроля. Подробно излагается порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, действующих в налоговой системе Российской Федерации. Учебный материал излагается доступным языком, чётко, последовательно, в необходимом объёме. Предназначено для студентов и преподавателей высших учебных заведений, а также в качестве базового курса для подготовки специалистов по специальностям 080105 и 080109 и бакалавров направления «Экономика» 080100.62 профилей «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит».

Формат: pdf

Размер: 3,1 Мб

Смотреть, скачать: yandex.disk

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 10
1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 12
Тема 1.1. Экономическая сущность налогов. Организация налоговой системы 12
1.1.1. Возникновение налогов и развитие теории налогообложения 12
1.1.2. Основополагающие признаки налогов 20
1.1.3. Элементы налогообложения и основная налоговая терминология 22
1.1.4. Функции налогов и их взаимосвязь 29
1.1.5. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 31
1.1.6. Принципы налогообложения 34
1.1.7. Классификация налогов 42
1.1.8. Налоговый кодекс - основной налоговый закон Российской Федерации 54
1.1.9. Контрольные вопросы и задания 61
2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 64
Тема 2.1. Налоговая декларация и налоговый контроль 64
2.1.1. Налоговая декларация 64
2.1.2. Внесение изменений в налоговую декларацию 68
2.1.3. Налоговый контроль: формы, содержание и методы 70
2.1.4. Процессуальные правила и условия проведения налоговых проверок 74
2.1.5. Постановка на учёт в налоговых органах юридических и физических лиц в качестве налогоплательщиков 78
2.1.6. Контрольные вопросы 79
3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 80
Тема 3.1. Налог на добавленную стоимость 80
3.1.1. Становление НДС него значение 80
3.1.2. Плательщики НДС 82
3.1.3. Облагаемый оборот и объект налогообложения 84
3.1.4. Налоговая база 86
3.1.5. Момент определения налоговой базы 87
3.1.6. Налоговые ставки 88
3.1.7. Порядок исчисления и уплаты налога 98
3.1.8. Налоговые льготы и преференции 98
3.1.9. Контрольные вопросы 100
Тема 3.2. Акцизы 100
3.2.1. Место акцизов в системе налогообложения 100
3.2.2. Подакцизные товары 102
3.2.3. Налогоплательщики акцизов 105
3.2.4. Объект налогообложения 106
3.2.5. Налоговая база и ставки акциза 106
3.2.6. Порядок исчисления и уплаты налога 113
3.2.7. Акцизы на нефтепродукты 115
3.2.8. Дата реализации подакцизных товаров. Налоговый период по акцизам 118
3.2.9. Порядок уплаты акциза при ввозе и подакцизных товаров 120
3.2.10. Контрольные вопросы 121
Тема 3.3. Налог на доходы физических лиц 121
3.3.1. История возникновения и развития Н ДФЛ 122
3.3.2. Налогоплательщики 124
3.3.3. Объект налогообложения 125
3.3.4. Налоговая база 131
3.3.5. Налоговые вычеты 132
3.3.6. Налоговые ставки 138
3.3.7. Налоговый период 140
3.3.8. Порядок исчисления и уплаты налога 141
3.3.9. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой 142
3.3.10. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов дохода 143
3.3.11. Устранение двойного налогообложения 143
3.3.12. Контрольные вопросы 144
Тема 3.4. Налог на прибыль организаций 145
3.4.1. Налог на прибыль и его значение 145
3.4.2. Плательщики налога на прибыль 147
3.4.3. Объект налогообложения 148
3.4.4. Определение доходов в целях налогообложения 149
3.4.5. Определение расходов в целях налогообложения 151
3.4.6. Налоговая база 169
3.4.7. Налоговые льготы 172
3.4.8. Ставки налога 173
3.4.9. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 174
3.4.10. Порядок исчисления и уплаты налога иностранной организацией 179
3.4.11. Налоговый учёт. Принципы его организации 180
3.4.12. Контрольные вопросы 182
Тема 3.5. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 182
3.5.1. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов и необходимость его введения 182
3.5.2. Плательщики сборов и объекты обложения 183
3.5.3. Ставки сборов 185
3.5.4. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов 189
3.5.5. Контрольные вопросы 191
Тема 3.6. Водный налог 191
3.6.1. Водный налог и необходимость его введения 191
3.6.2. Налогоплательщики и объекты налогообложения 192
3.6.3. Налоговая база 192
3.6.4. Налоговые ставки 193
3.6.5. Порядок исчисления и уплаты водного налога 196
3.6.6. Контрольные вопросы 197
Тема 3.7. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 197
3.7.1. Суть налога на добычу полезных ископаемых 197
3.7.2. Плательщики НДПИ и объект обложения 198
3.7.3. Налоговая база 201
3.7.4. Ставки налога на добычу полезных ископаемых 202
3.7.5. Порядок исчисления и уплаты налога 209
3.7.6. Контрольные вопросы 210
4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПОШЛИНЫ 211
Тема 4.1. Страховые взносы во внебюджетные фонды 211
4.1.1. Внебюджетные социальные фонды: сущность и назначение 211
4.1.2. Плательщики страховых взносов 215
4.1.3. Объект обложения 217
4.1.4. Не подлежат обложению страховыми взносами 217
4.1.5. Расчётный и отчётные периоды 221
4.1.6. Страховая база 221
4.1.7. Льготы отдельным плательщикам страховых взносов 222
4.1.8. Ставки страховых взносов для разных категорий работодателей, применяемых в 2013 году 222
4.1.9. Страховые взносы для индивидуального предпринимателя в 2013 году 230
4.1.10. Страховые взносы, взимаемые с доходов иностранцев 231
4.1.11. Отчётность в фонды 232
4.1.12. Персонифицированный учёт 233
4.1.13. Проверки выездные (камеральные) 233
4.1.14. Ответственность за неподачу расчётов 234
4.1.15. Расчёт больничных листов в 2013 году 235
4.1.16. Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности 237
4.1.17. Влияние страхового стажа на сумму больничного 237
4.1.18. Средний заработок для расчёта пособий 238
4.1.19. Алгоритм расчёта пособия исходя из среднего заработка 238
4.1.20. Расчёт декретных и пособий по уходу за ребёнком до 1,5 лет 240
4.1.21. Алгоритм расчёта пособия исходя из МРОТ 241
4.1.22. Контрольные вопросы 242
Тема 4.2. Государственная и таможенная пошлина 243
4.2.1. Понятие государственной пошлины 243
4.2.2. Плательщики государственной пошлины. Объекты взимания пошлины 244
4.2.3. Ставки государственной пошлины 244
4.2.4. Порядок уплаты пошлины в бюджет. Изменение срока уплаты 250
4.2.5. Порядок возврата или зачёта уплаченной пошлины 252
4.2.6. Контрольные вопросы 252
4.2.7. Таможенная пошлина. Экономическое содержание таможенной пошлины 253
4.2.8. Виды таможенной пошлины 255
4.2.9. Плательщики таможенной пошлины, объект обложения, налоговая база 256
4.2.10. Ставки таможенной пошлины 257
4.2.11. Тарифные льготы и тарифные преференции 258
4.2.12. Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины 259
4.2.13. Контрольные вопросы 261
5. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 262
Тема 5.1. Транспортный налог 262
5.1.1. Понятие транспортного налога 262
5.1.2. Налогоплательщики 262
5.1.3. Объекты налогообложения 263
5.1.4. Налоговая база 264
5.1.5. Налоговый период 265
5.1.6. Налоговые ставки 265
5.1.7. Порядок исчисления и уплаты налога 270
5.1.8. Порядок и сроки уплаты налога в Тамбовской области 272
5.1.9. Контрольные вопросы 273
Тема 5.2. Налог на игорный бизнес 273
5.2.1. Общие положения 274
5.2.2. Игорные зоны 279
5.2.3. Налогоплательщики 281
5.2.4. Объекты налогообложения 281
5.2.5. Налоговая база 282
5.2.6. Налоговый период 282
5.2.7. Налоговые ставки 282
5.2.8. Порядок исчисления налога 283
5.2.9. Порядок и сроки уплаты налога 284
5.2.10. Организация и проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах вне игорных зон 284
5.2.11. Контрольные вопросы 286
Тема 5.3. Налог на имущество организации 287
5.3.1. Правовая основа налога на имущество 287
5.3.2. Налогоплательщики налога на имущество организации 287
5.3.3. Объекты налогообложения 288
5.3.4. Налоговая база 289
5.3.5. Налоговый и отчётный периоды 291
5.3.6. Налоговая ставка 291
5.3.7. От уплаты налога освобождаются категории налогоплательщиков 292
5.3.8. Порядок исчисления и уплаты налога 293
5.3.9. Контрольные вопросы 295
6. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 296
Тема 6.1. Земельный налог 296
6.1.1. Правовая основа земельного налога и его значение 296
6.1.2. Плательщики налога и объект обложения 297
6.1.3. Налоговая база и особенности расчёта налоговой базы 298
6.1.4. Налоговые ставки 300
6.1.5. Налоговые льготы 302
6.1.6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога 302
6.1.7. Контрольные вопросы 305
Тема 6.2. Налог на имущество физических лиц 305
6.2.1. Правовая основа налога на имущество физических лиц 305
6.2.2. Плательщики налога на имущество физических лиц 306
6.2.3. Объекты налогообложения 306
6.2.4. Налоговая база 307
6.2.5. Ставка налога на имущество физических лиц 308
6.2.6. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан 309
6.2.7. Объекты, принадлежащие физическим лицам, с которых не взимается налог на имущество 310
6.2.8. Налоговый период 310
6.2.9. Порядок исчисления и уплаты налога 310
6.2.10. Контрольные вопросы 311
7. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 312
Тема 7.1. Единый сельскохозяйственный налог 312
7.1.1. Правовая основа ЕСХН 312
7.1.2. Плательщики ЕСХН 314
7.1.3. Порядок и условия перехода на уплату ЕСХН 316
7.1.4. Объект налогообложения 317
7.1.5. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период 319
7.1.6. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН в бюджет 319
7.1.7. Контрольные вопросы 320
Тема 7.2. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 321
7.2.1. Правовая основа ЕНВД 321
7.2.2. Налогоплательщики ЕНВД 322
7.2.3. Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД 325
7.2.4. Расчёт по ЕНВД 326
7.2.5. Налоговый период. Налоговая ставка по ЕНВД 328
7.2.6. Постановка на налоговый учёт, порядок и сроки уплаты ЕНВД 329
7.2.7. Контрольные вопросы 340
Тема 7.3. Упрощённая система налогообложения (УСН). Патентная система налогообложения 340
7.3.1. Правовая основа и преимущества применения УСН 341
7.3.2. Налогоплательщики УСН 343
7.3.3. Порядок и условия перехода на УСН 344
7.3.4. Объекты налогообложения УСН 347
7.3.5. Минимальный налог 349
7.3.6. Налоговый и учётные периоды 352
7.3.7. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога 352
7.3.8. Ведение налогового учёта 353
7.3.9. Патентная система налогообложения. Правовая основа патентной системы налогообложения 353
7.3.10. Налогоплательщики патентной системы налогообложения 354
7.3.11. Объекты налогообложения при применении патентной системы налогообложения 354
7.3.12. Налоговая база при применении патентной системы налогообложения 355
7.3.13. Условия перехода на патентную систему налогообложения 357
7.3.14. Налоговый период при применении патентной системы налогообложения 359
7.3.15. Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения 360
7.3.16. Учёт и отчётность при применении патентной системы налогообложения 360
7.3.17. Контрольные вопросы 367
Тема 7.4. Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП) 368
7.4.1. Правовая основа введения специального режима налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции (СРП) 368
7.4.2. Основные понятия и положения при введении СРП 370
7.4.3. Налогоплательщики 371
7.4.4. Налоги, уплачиваемые при применении СРП 372
7.4.5. Особенности уплаты налогов при применении СРП 374
7.4.6. Особенности налогового контроля при СРП 378
7.4.7. Гарантии инвесторов при реализации СРП 379
7.4.8. Контрольные вопросы 380
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 381
ГЛОССАРИЙ 384
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 386

Налоговая система - один из основных инструментов государственного регулирования экономики, посредством которой государство реализует общегосударственные интересы, обеспечивает доходы бюджета, создаёт паритет интересов участников рынка.
Проблема налогов - одна из наиболее сложных в практике осуществления проводимой в нашей стране экономической реформы. Пожалуй, нет сегодня другого аспекта реформы, который подвергался бы такой же серьёзной критике и был бы предметом таких же жарких дискуссий и объектом анализа и противоречивых идей по реформированию. С другой стороны, налоговая система это важнейший элемент рыночных отношений и от неё во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Кризис, начавшийся в 2008 г., представляет и сегодня серьёзное испытание для налогообложения и налоговой политики нашего государства. Поэтому к выдвигающимся предложениям о серьёзной ломке созданной к настоящему времени налоговой системы необходимо подходить весьма осторожно, просчитывая не только сиюминутную отдачу от этих преобразований, но и их влияние на все стороны экономики и финансов.
Цель учебного пособия - дать полное представление о налогах и налогообложении и направлении налоговой политики Российской Федерации, а также о перспективах развития на ближайшие годы. Оказать помощь в углубленном и систематизированном получении знаний в области налогообложения, дать чёткие представления о налогах, их видах и налоговой системе Российской Федерации.