Налоги и налогообложение. Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.

5-е изд. - СПб.: 2006 - 496 с.

Вы держите в руках пятое издание учебника по налогам и налогообложению, в котором учтены последние изменения российского законодательства. В книге даются основы теории налогообложения и налогового права, раскрываются структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, изложен порядок исчисления и уплаты налогов. Можно отметить три отличительные особенности пятого издания: во-первых, наряду с изложением практики налогообложения дается анализ существующих проблемных вопросов, нестыковок в законодательстве, предлагаются возможные пути их решения; во-вторых, с учетом тенденций глобализации налогообложения рассматриваются налоговые системы целого ряда зарубежных индустриальных стран, а также стран СНГ, обобщается прогрессивный опыт; в-третьих, в последней главе учебника по материалам Министерства финансов РФ аккумулируются основные изменения налогообложения в России в среднесрочной перспективе, характеризуются цели предполагаемых законодательных новаций, их положительные и, возможно, негативные последствия. Учебник предназначен для студентов экономических вузов всех форм обучения, аспирантов, преподавателей. Он будет также полезен широкому кругу читателей, интересующихся проблемами государственных финансов и налогообложения. Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений.

Формат: pdf

Размер: 14,8 Мб

Смотреть, скачать: yandex.disk

Оглавление
Введение 9
РАЗДЕЛ I. МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЭВОЛЮЦИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ 13
Глава 1. Основные направления развития теории налогообложения 14
1.1. Экономическое содержание налогов, его эволюция 14
1.2. Функции налогов 23
1.3. Элементы налога и основная налоговая терминология 26
1.4. Классификация налогов 33
1.5. Современные теории налоговых отношений 39
1.6. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики 48
1.7. Основные тенденции развития налоговых систем индустриальных стран 53
Контрольные вопросы 59
Список литературы к главе 1 60
Глава 2. Генезис налогообложения в России 62
2.1. Развитие налогообложения в Древней Руси 62
2.2. Налогообложение в России XVII-XIX вв 69
2.3. Система налогообложения в России в начале XX в 79
2.4. Налогообложение в России периода НЭП 84
2.5. Налоги в условиях централизованного планирования и управления экономикой 89
Контрольные вопросы 92
Список литературы к главе 2 93
РАЗДЕЛ II. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 95
Глава 3. Общая характеристика и развитие Налоговой системы Российской Федерации, ее структура и основные принципы построения 96
3.1. Экономические условия введения налоговой системы России 1992 г 96
3.2. Законодательное регулирование налоговых отношений в Российской Федерации 99
3.3. Виды налогов в современной России и полномочия органов власти в области налогообложения 102
3.4. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней 105
Контрольные вопросы 113
Список литературы к главе 3 ИЗ
РАЗДЕЛ III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 115
Глава 4. Налог на прибыль организаций 116
4.1. Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения 116
4.2. Плательщики налога на прибыль 124
4.3. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль 125
4.4. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль 133
4.5. Особенности определения доходов и расходов финансовых посредников 137
4.6. Особенности налогообложения иностранных организаций 151
4.7. Налоговый учет в системе налогообложения 155
Контрольные вопросы 161
Список литературы к главе 4 162
Глава 5. Налогообложение имущества предприятий 164
5.1. Налог на имущество организаций 164
5.2. Транспортный налог 169
Контрольные вопросы 173
Список литературы к главе 5 173
Глава 6. Платежи за природные ресурсы f74
6.1. Значение платежей за природные ресурсы 174
6.2. Платежи за пользование недрами 177
6.3. Платежи за загрязнение окружающей среды 182
6.4. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов 183
6.5. Водный налог 184
6.6. Земельный налог 186
6.7. Плата за пользование лесным фондом 190
Контрольные вопросы 193
Список литературы к главе 6 193
Глава 7. Налог на добавленную стоимость 195
7.1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость 195
7.2. Плательщики налога на добавленную стоимость 197
Объект обложения 197
7.3. Налоговая база 201
7.4. Ставки налога на добавленную стоимость, льготы по налогу 203
7.5. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет 206
7.6. Налогообложение экспортных операций 210
Контрольные вопросы 211
Список литературы к главе 7 212
Глава 8. Акцизы 213
8.1. Фискальная значимость акцизов, их принципиальные отличия от налога на добавленную стоимость. Виды подакцизных товаров 213
8.2. Плательщики акцизов и объект налогообложения 216
8.3. Ставки акцизов и определение налоговой базы 220
8.4. Порядок исчисления и уплаты акцизов 223
Контрольные вопросы 228
Список литературы к главе 8 228
Глава 9. Таможенные платежи 229
9.1. Экономическое содержание и структура таможенных платежей 229
9.2. Основные элементы и порядок уплаты таможенных налогов 232
9.3. Особенности исчисления таможенных налогов при различных таможенных режимах 237
Контрольные вопросы 241
Список литературы к главе 9 242
Глава 10. Налогообложение некоммерческих организаций 243
10.1. Основные принципы и порядок налогообложения некоммерческих организаций 243
10.2. Особенности исчисления налога на прибыль государственными и муниципальными учреждениями (организациями) 250
Контрольные вопросы 254
Список литературы к главе 10 254
РАЗДЕЛ IV. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 255
Глава 11. Характеристика специальных налоговых режимов 256
11.1. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 257
11.2. Упрощенная система налогообложения 259
11.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 264
11.4. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции 268
Контрольные вопросы 271
Список литературы к главе 11 271
РАЗДЕЛ V. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 273
Глава 12. Налоги и сборы с физических лиц 274
12.1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц 274
12.2. Налог на доходы физических лиц 277
12.3. Налоги на имущество физических лиц 284
12.4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 286
Контрольные вопросы 287
Список литературы к главе 12 288
Глава 13. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц 289
Контрольные вопросы 292
Список литературы к главе 13 292
РАЗДЕЛ VI. ЗНАЧЕНИЕ И ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ 293
Глава 14. Платежи в социальные внебюджетные фонды 294
14.1. Значение и структура социальных внебюджетных фондов 294
14.2. Единый социальный налог 299
Контрольные вопросы 305
Список литературы к главе 14 305
РАЗДЕЛ VII. УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ 307
Глава 15. Налоговое планирование на макроуровне 308
15.1. Содержание, цели и виды налогового планирования 308
15.2. Этапы государственного налогового планирования 311
15.3. Методы планирования контингентов основных налогов 318
Контрольные вопросы 323
Список литературы к главе 15 324
Глава 16. Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта 325
16.1. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация 325
16.2. Стадии налогового планирования 328
16.3. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес 332
16.4. Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей 337
16.5. Планирование отдельных налогов 338
Контрольные вопросы 341
Список литературы к главе 16 341
Глава 17. Налоговый контроль 343
17.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля 343
17.2. Права и обязанности налогоплательщиков 347
17.3. Права и обязанности налоговых органов 351
17.4. Организация работы налоговых инспекций 356
17.5. Виды, методы, программы налоговых проверок 363
17.6. Виды ответственности за налоговые правонарушения 367
17.7. Налоговый контроль, осуществляемый другими административными структурами 375
17.8. Экономический анализ состояния расчетов с бюджетом 377
Контрольные вопросы 382
Список литературы к главе 17 383
РАЗДЕЛ VII. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН 385
Глава 18. Налоговые системы унитарных государств 386
18.1. Налоговая система Франции 386
18.2. Налоговая система Бельгии 391
18.3. Налоговая система Японии 392
Контрольные вопросы 396
Список литературы к главе 18 397
Глава 19. Особенности налоговых систем федеративных и конфедеративных государств 398
19.1. Содержание и основные принципы налогового федерализма 398
19.2. Налоговая система США 400
19.3. Налоговая система Канады 404
19.4. Налоговая система Швейцарии 405
Контрольные вопросы 407
Список литературы к главе 19 407
РАЗДЕЛ IX. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ СТРАН СНГ 409
Глава 20. Особенности налоговых систем стран СНГ 410
20.1. Необходимость, цели и задачи реформирования налогообложения в СНГ 410
20.2. Республика Беларусь 416
20.3. Украина ." 419
20.4. Республика Казахстан 422
20.5. Республика Азербайджан 426
Контрольные вопросы 433
Список литературы к главе 20 434
ВМЕСТО ЗАКЛЮЧЕНИЯ 435
Глава 21. Основные направления развития налоговой системы Российской Федерации 436
21.1. Результаты налоговой реформы за период 2000-2004 гг 436
21.2. Перспективы развития налоговой системы РФ 440
21.3. Наиболее важные изменения налогового законодательства в июне-июле 2005 г 448
Контрольные вопросы 454
Список литературы к главе 21 455
Приложение 1. Налоговые ставки при исчислении транспортного налога, установленные ст. 361 НК РФ и Законом Санкт-Петербурга от 16.10.2002 г. № 487-53 «О транспортном налоге*
(в редакции Закона Санкт-Петербурга от 11.11.2003 г. № 621-92) 456
Приложение 2. Основные различия земельного налога» регулируемого Законом РФ «О плате за землю* и главой 31 НК РФ 458
Приложение 3. Перечень целевых поступлений и целевого финансирования некоммерческих организаций, которые при их целевом
использовании освобождаются от уплаты налога на прибыль 459
Приложение 4. Перечень налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, установленных Налоговым кодексом РФ 461
Приложение 5. Содержание учетной политики предприятия 464
Приложение 6. Перечень типовых функций инспекций ФНС России с предельной численностью от 60 до 89 единиц, установленных приказом МНС РФ от 24.02.2004 г.
№ БГ-3-25/140 467
Приложение 7. Типовая структура инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня численностью более 250 человек 479
Приложение 8. Классификация налогов некоторых государств — участников СНГ 484
Краткий глоссарий 486
Именной указатель 489
Предметный указатель 490