Налоги и налогообложение. Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.

М.: 2014 - 235 с.

В учебном пособии последовательно излагаются теоретические основы современного налогообложения, и дается характеристика налоговой системе Российской Федерации по состоянию на начало 2014 года. Рассматриваются все основные налоги, взимаемые с юридических и физических лиц в РФ, анализируется сущность налогового администрирования и налогового контроля, особенности налогообложения зарубежных стран. Пособие предназначено в первую очередь для студентов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», но может быть использовано аспирантами, преподавателями и всеми, кто интересуется современной системой налогообложения.

Формат: pdf

Размер: 2,3 Мб

Скачать: Rghost

Оглавление
ПРЕДИСЛОВИЕ 5
Глава 1. ОСНОВЫ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Социально-экономическое содержание и функции налогов 9
1.2. Принципы налогов 12
1.3. Классификация налогов 16
1.4. Основные элементы налога 20
1.5. Налоговая политика государства 28
Глава 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Становление и развитие налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ 32
2.2. Характеристика современной налоговой системы РФ 37
2.3. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ 45
Глава 3. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
3.1.Налог на доходы физических лиц 49
3.2.Налог на прибыль организаций 66
3.3.Налог на добавленную стоимость 76
З.4 Акцизы 89
Глава 4. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
4.1.Налог на имущество организаций 99
4.2. Налог на игорный бизнес 105
4.3.Транспортный налог 108
4.4. Земельный налог 112
4.5. Налог на имущество физических лиц 117
Глава 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
5.1. Особенности налогообложения малого предпринимательства 121
5.1.1.Упрощенная система налогообложения 127
5.1.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 135
5.1.3.Патентная система налогообложения 139
5.2. Единый сельскохозяйственный налог 144
5.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 148
Глава 6. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
6.1.Федеральная налоговая служба РФ и организационная структура налоговых органов 156
6.2. Налоговое администрирование. Методы работы с налогоплательщиками 162
6.3. Налоговый контроль и его виды. Камеральные и выездные налоговые
проверки 168
6.4. Налоговые риски. Санкции за нарушение налогового
законодательства 178
Глава 7. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
7.1. Особенности налоговых систем федеративных и унитарных государств 187
7.2. Прямое и косвенное налогообложение 190
7.3. Налогообложение в странах с развитой рыночной экономикой
7.3.1. Налоговая система США 195
7.3.2. Налоговая система Германии 201
7.3.3. Налоговая система Великобритании 205
7.3.4. Налоговая система Франции 209
7.3.5. Налоговая система Японии 213
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 216
ГЛОССАРИЙ 218
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА 231

Налоги - финансовая основа любого государства. Именно налоги являются источником финансирования деятельности органов государственного управления. Налоги - это система взаимоотношений между субъектом, т.е. налогоплательщиком и государством, при которых субъект, уплатой налога, обеспечивает исполнение государством его функций.
При этом налоги выполняют не только фискальную функцию, но являются важнейшим инструментом государственного регулирования экономики. Как инструменты перераспределения ВВП, налоги оказывают влияние на совокупный спрос и предложение, темпы экономического роста, цены и занятость. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества социально-экономических задач.