Налоговое право России в вопросах и ответах. Под ред. Ялбулганова А.А.

М.: 2007. — 408 с.

Учебное пособие подготовлено на кафедре финансового права ГУ - ВШЭ сотрудниками кафедры и привлеченными специалистами-практиками. Основная идея работы - в краткой форме осветить все наиболее значимые вопросы теории и практики налогового права России. В книге раскрываются понятия налогов и сборов и налогового права, налоговой ответственности, администрирования и организации налогового контроля, дается обзор судебной практики, разъяснения по наиболее сложным отношениям, регулирование которых не ограничивается НК РФ (ч. 1 и ч. 2), а обеспечиваются также иными нормативными правовыми документами, включая подзаконные акты.

Пособие предназначено для студентов, изучающих курсы "Налоговое право", "Финансовое право", "Налогообложение в Российской Федерации" и др., а также для практикующих юристов, бухгалтеров и руководителей организаций.

Формат: pdf

Размер: 2,5 Мб

Смотреть, скачать: drive.google

ОГЛАВЛЕНИЕ
Тема 1. Понятие налога и сбора. Признаки и функции налога. Налоговая система. Виды налогов. Налогоплательщик. Элементы налогообложения Что понимается в налоговом праве под термином "налог"? Каковы признаки налога как правовой категории?
Обязательность
Индивидуальная безвозмездность
Денежная форма налога
Отчуждение имущества
Цель взимания налога Что понимается в налоговом праве под термином "сбор"?
Какие экономические принципы налогообложения лежат в основе системы налогообложения? Каковы функции налогов?
Чем система налогов и сборов отличается от налоговой системы? Какие налоги и сборы присутствуют в налоговой системе России? Что значит "установить налог"?
Кто может быть налогоплательщиком в российском праве? Что представляет собой объект налогообложения? Что представляет собой налоговая база?
Что представляет собой налоговая ставка и какие виды налоговых ставок существуют в российской налоговой системе? Что представляет собой налоговый период? Что представляет собой порядок исчисления налога?
Что представляют собой порядок уплаты налогов и сроки уплаты налогов и сборов? Что такое налоговые льготы?
Тема 2. Налоговое право. Понятие, предмет и метод регулирования. Источники налогового права Какие отношения можно отнести к предмету правового регулирования налоговым правом?
Отношения по установлению и введению налогов и сборов
Отношения по взиманию налогов и сборов
Отношения в сфере налогового контроля
Отношения, возникающие в ходе привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения Каков метод правового регулирования налогового права? Каково место налогового права в системе российского права? Можно ли именовать налоговое право подотраслью финансового права? Какова система налогового права? В чем особенность норм налогового права? Что можно отнести к источникам налогового права?
Какова роль нормативных правовых актов в системе источников налогового права? Какова роль законов в системе источников налогового права?
Какая роль у подзаконных нормативных правовых актов в системе источников налогового права?
Указы Президента РФ
Нормативные акты исполнительных органов власти Могут ли акты судебных органов быть источником российского налогового права? Каково место актов международного права в системе источников налогового права? Какие существуют особенности действия налоговых нормативных правовых актов во времени?
Определение момента вступления в силу норм акта и момента прекращения действия его норм
Определение временного периода, в котором общественные отношения должны
подвергаться регулированию содержащейся в акте нормы Какие особенности характеризуют действие налоговых нормативных правовых актов в пространстве?
На кого распространяются нормы актов законодательства о налогах и сборах?
Тема 3. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Понятие и структура системы налогов и сборов в Российской Федерации Как соотносятся понятия "система налогов и сборов" и "налоговая система"? Как распространяется информация о региональных и местных налогах? В каком случае налог и сбор считаются установленными? Что следует понимать под специальными налоговыми режимами?
Тема 4. Участники налоговых правоотношений: налогоплательщики и плательщики сборов; налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях Кто признается налогоплательщиком и плательщиком сборов? Какие права имеют налогоплательщики и плательщики сборов?
Каким образом осуществляется защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)? Как обеспечиваются права налогоплательщиков (плательщиков сборов)? Каковы обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов? Кто является налоговым агентом? Какую ответственность несет налоговый агент?
Каков порядок взыскания штрафа по ст. 123 НК РФ, налога и пени при неисполнении налоговым агентом своих обязанностей?
Допускается ли представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах?
Кто признается законным представителем налогоплательщика-организации? Кто признается законным представителем налогоплательщика - физического лица? Кто признается уполномоченным представителем налогоплательщика? Может ли представитель исполнить обязанность налогоплательщика по уплате налога?

Тема 5. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы, органы внутренних дел как субъекты налогового права. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц
Из чего состоит система налоговых органов в Российской Федерации?
Чем руководствуются налоговые органы в своей работе?
В чем заключается взаимодействие налоговых органов с другими органами исполнительной власти?
Какие права имеют налоговые органы?
Какие обязанности имеют налоговые органы?
Какие обязанности несут должностные лица налоговых органов?
Каковы полномочия финансовых органов в сфере налогообложения?
Каковы полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения?
Каков механизм взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов?
Какие меры защиты должностных лиц налоговых органов от противоправных посягательств
при исполнении ими служебных обязанностей применяют органы внутренних дел?
Какова ответственность налоговых и таможенных органов?
Какова ответственность должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов?
Каков порядок привлечения к дисциплинарной ответственности должностных лиц налоговых и таможенных органов?
Каков порядок привлечения к материальной ответственности должностных лиц и других работников налоговых и таможенных органов?
Административная ответственность должностных лиц налоговых и таможенных органов
Уголовная ответственность должностных лиц налоговых и таможенных органов Какова ответственность органов внутренних дел в сфере налогообложения? Какова ответственность должностных лиц и других работников органов внутренних дел в сфере налогообложения?
Дисциплинарная ответственность должностных лиц и других работников органов внутренних дел
Административная ответственность должностных лиц и других работников органов внутренних дел
Уголовная ответственность должностных лиц и других работников органов внутренних дел
Тема 6. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Что в НК РФ понимается под объектом налогообложения? Что в соответствии с НК РФ признается реализацией товаров, работ или услуг? Каким образом определяется цена товаров, работ или услуг для целей налогообложения? Как в законодательстве о налогах и сборах определяется доход?
Когда возникает, изменяется и прекращается обязанность по уплате налога или сбора? Когда обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком? Каков порядок взыскания налогов и сборов с налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) - организаций или индивидуальных предпринимателей? В каком порядке осуществляется взыскание налогов и сборов за счет денежных средств , нах одящих ся на счетах налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) -организаций или индивидуальных предпринимателей в банках?
В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) - организации или индивидуального предпринимателя?
В каком порядке осуществляется взыскание налога и сбора с налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем?
Каким образом исполняется обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов при ликвидации организации?
Каким образом исполняется обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов при реорганизации юридического лица?
Каким образом исполняются обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного лица?
Каков общий порядок исчисления налога?
Что следует понимать под налоговой базой и каков порядок исчисления налоговой базы?
Что следует понимать под налоговой ставкой?
Что следует понимать под налоговым периодом?
Что следует понимать под льготами по налогам и сборам?
В каких формах могут предоставляться налоговые льготы?
Каким образом могут определяться сроки уплаты налогов и сборов?
Какие последствия наступают при нарушении налогоплательщиком сроков уплаты налогов и сборов?
В каком порядке уплачиваются суммы налогов и сборов?
Что происходит с безнадежными долгами по налогам и сборам?
Какие обязанности в области налогообложения возложены на банки?
Что следует понимать под изменением срока уплаты налога и сбора и в каких формах может осуществляться такое изменение?
Какие органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов?
При каких обстоятельствах изменение срока уплаты налога и сбора невозможно?
Что такое требование об уплате налога?
Каковы сроки направления требования об уплате налога и сбора?
Каков срок исполнения требования об уплате налога и сбора?
Какие существуют способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов?
Залог как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишней уплаты налога в бюджет? Какие возможности есть у налогоплательщика в случае излишнего взыскания налога? Когда обязанность по возврату налогоплательщику сумм излишне уплаченного или взысканного налога считается исполненной налоговыми органами?

Тема 7. Налоговый контроль
Что понимается под налоговым контролем?
Что является предметом и объектом налогового контроля?
Каков субъектный состав отношений по поводу осуществления налогового контроля?
В чем стоят цели и задачи налогового контроля?
Что понимается под формами и методами налогового контроля?
Какие выделяют виды налогового контроля?
В чем заключается учет налогоплательщиков и какова его роль в проведении налогового контроля?
Что такое идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет?
Что понимается под налоговой проверкой?
Какие виды налоговых проверок предусмотрены НК РФ?
Что представляет собой камеральная налоговая проверка?
Как оформляются результаты проведения камеральной налоговой проверки?
Что понимается под выездной налоговой проверкой?
В каких пределах налоговые органы могут осуществлять выездные налоговые проверки?
Каков порядок назначения проведения выездной налоговой проверки? Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?
В каком порядке осуществляется приостановление срока проведения выездной налоговой проверки?
В каком порядке производится повторная выездная налоговая проверка? Каковы последствия выявления факта совершения налогоплательщиком налогового правонарушения при проведении повторной выездной налоговой проверки? Какой документ составляется по окончании проведения выездной налоговой проверки? Как оформляются результаты выездной налоговой проверки? В какой срок налоговый орган рассматривает акт налоговой проверки? Каков порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки?
Какое решение может быть вынесено по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки?
Что представляют собой обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Какие действия по осуществлению налогового контроля предусмотрены НК РФ? Что представляет собой осмотр как дополнительное мероприятие налогового контроля? Каков порядок истребования документов при проведении налоговой проверки? Какие основные требования закреплены в НК РФ в отношении порядка проведения выемки документов и предметов? В каких случаях проводится экспертиза? Каковы основные права эксперта?
Каковы основные права проверяемого лица при назначении и проведении экспертизы? Чем отличается повторная экспертиза от дополнительной экспертизы? Какова роль переводчика в осуществлении мероприятий налогового контроля? Что понимается под налоговой тайной?
Тема 8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Что понимается под налоговым правонарушением? Что понимается под налоговой ответственностью? Какова правовая природа налоговой ответственности? Кто может быть субъектом налогового правонарушения? Каковы условия привлечения к налоговой ответственности физических лиц? Каково содержание субъективной стороны налогового правонарушения? Какие обстоятельства исключают привлечение лица к налоговой ответственности? Какие обстоятельства исключают вину лица в совершении налогового правонарушения?
Непреодолимая сила
Невменяемость
Добросовестное заблуждение
Иные обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения Какие обстоятельства признаются смягчающими налоговую ответственность? Какие обстоятельства признаются отягчающими налоговую ответственность? Каков срок давности привлечения к налоговой ответственности? Что понимается под налоговой санкцией? Какие виды налоговых санкций существуют?
Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения?
Каков размер налоговой санкции при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность за совершение налогового правонарушения?
Каков размер налоговой санкции при совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений?
Каков порядок взыскания налоговых санкций? Каков срок давности взыскания штрафов?
Каков порядок перечисления в бюджет сумм штрафов, взыскиваемых за совершение налогового правонарушения?
Каков срок, в течение которого лицо считается подвергнутым налоговой ответственности? Какие виды налоговых правонарушений существуют?
Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе?
В чем заключается укл онение от постановки на учет в налоговом органе и какая за это предусмотрена ответственность?
Какую ответственность несет налогоплательщик за нарушение срока представления в налоговый орган сведений об открытии и закрытии счета в банке?
Какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговой декларации?
В чем состоит грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и какая за это предусмотрена ответственность?
Какая ответственность предусмотрена за неуплату или неполную уплату сумм налога или сбора?
Какая ответственность предусмотрена за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов?
В чем заключается несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, и какая за это предусмотрена ответственность?
Какая ответственность предусмотрена за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?
В чем заключаются обязанности свидетеля в сфере налогообложения и какая ответственность предусмотрена за их неисполнение?
В чем заключаются обязанности эксперта, специалиста и переводчика в сфере налогообложения и какая ответственность предусмотрена за их неисполнение?
Какая ответственность предусмотрена за несообщение сведений налоговому органу?
Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса?
Кем и на каком основании осуществляется выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым по выполнении ими своих обязанностей?
Тема 9. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
Является ли нарушение банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, видом налоговых правонарушений?
Что является объектом нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах?
Кто может быть привлечен к ответственности за нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах?
В чем проявляется субъективная сторона нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах?
Составы нарушений банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, являются материальными или формальными?
Что является объективной стороной такого правонарушения, как открытие банком счета организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе?
Каким образом можно квалифицировать как правонарушение открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица?
В каких случаях банк может быть привлечен к ответственности за несообщение налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией, индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, или адвокатом, учредившим адвокатский кабинет?
Будет ли привлечен банк к ответственности согласно п. 2 ст. 132 в случае сообщения свед ений об открытии/ закрытии счета филиала по месту нахождения филиала, а не по месту нахождения организации?
Какие обстоятельства подлежат доказыванию для квалификации правонарушения, ответственность за совершение которого наступает по п. 2 ст. 132 НК РФ?
В каких случаях банк привлекается к ответственности за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)?
Будет ли банк нести ответственность в случае непоступления сумм налогов в связи с ошибками в указании кода бюджетной классификации или ИНН в платежном поручении?
По каким признакам можно квалифицировать объективную сторону такого правонарушения, как неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента?
В чем состоят существенные отличия правонарушений, указанных в ст. 135 "Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени и штрафа" НК РФ?
Какие обстоятельства следует учитывать при квалификации объективной стороны неправомерного исполнения банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налога и сбора, а также пени и штрафа?
В чем состоит объективная сторона правонарушения, указанного в п. 2 ст. 135 НК РФ? Что составляет объективную сторону непредставления банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган?
Какие обстоятельства подлежат доказыванию для привлечения к ответственности по ст. 135.1 "Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган" НК РФ?
Какие санкции применяются к банкам за совершение налоговых правонарушений, установленных гл. 18 НК РФ и каков порядок их взыскания?
Тема 10. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Каково содержание института обжалования в налоговых правоотношениях?
Какой порядок Налоговый кодекс РФ предусматривает для процедуры обжалования? Как происходит обжалование в административном порядке?
Приостанавливает ли подача жалобы исполнение оспариваемого решения? Как происходит обжалование в судебном порядке?

О том, как читать книги в форматах pdf, djvu - см. раздел "Программы; архиваторы; форматы pdf, djvu и др."